天津爱立特财税服务有限公司

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关于2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知

开发区纳税人：

现将天津经济技术开发区地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴工作安排，通知如下：

一、汇算清缴的企业范围

在天津经济技术开发区地方税务局办理税务登记并由我局负责征管，实行查账征收和核定征收企业所得税的纳税人。

二、汇算清缴期限

年度终了后五个月内(即2009年1月1日5月31日)，汇算清缴，结清应缴应退税款。

三、企业所得税年度纳税申报程序

申报程序已详细对各个指标进行了说明，并链接了相关税收政策规定，由于相关软件程序将于近期发布，具体时间另行通知。

纳税人如需要企业所得税年度申报表可以在网址：办税服务中心-报表下载-企业所得税汇算清缴下载。

四、纳税人申报表填写内容

实行查账征收的纳税人填写《企业所得税年度纳税申报表》（A类）和十一张附表（即1主11附）；

实行核定征收（即应税所得率）的纳税人填写《企业所得税年度纳税申报表》（B类）和附表一（1）《收入明细表》（即1主1附）。

五、审批事项：

（一）财产损失

税收政策规定：《国家税务总局令》第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》

该文件请在网址：

点击税收法规 ----点击2005年税收法规 ----在站内法规查询中录入财产损失 ----点击GO查询

注意事项：企业发生的各项需审批的财产损失，上报审批财产损失的截止时间为纳税年度终了后15日内，逾期不再受理，税前不得扣除。

审批资料：

填写《纳税人资产损失税前扣除审批表》一式三份（请在网址：办税服务中心-报表下载-企业所得税汇算清缴下载），同时上报《国家税务总局令》第13号规定的应提供的损失证据相关资料。

请纳税人将审批资料于2009年1月15日前报送报税大厅一窗式受理窗口。

六、备案事项：

（一）企业技术开发费加计扣除

纳税人需提供：企业技术开发立项文件，立项预算，开发费情况说明，开发费费用明细及有关凭证。

请纳税人将备案资料于2009年5月31日前报送报税大厅一窗式受理窗口。

（二）已认定为高新技术企业

纳税人需提供：《高新技术认定证书》复印件、税务登记证复印件各一份。

请纳税人将备案资料于2009年5月31日前报送报税大厅一窗式受理窗口。

（三）残疾人工资加计扣除

纳税人需提供：《残疾证》复印件，年度残疾人工资发放明细表复印件各一份。

请纳税人将备案资料于2009年5月31日前报送报税大厅一窗式受理窗口。

（四）弥补以前年度亏损

纳税人需提供：亏损年度《财务报表》、《企业所得税年度申报表》各一份；盈利年度《财务报表》、《企业所得税年度申报表》（A类主表）各一份；《企业税前弥补亏损情况表》一份。（该表请在网址： 办税服务中心 ---点击报表下载 ----点击企业所得税汇算清缴下载）

请纳税人将备案资料于2009年5月31日前报送报税大厅一窗式受理窗口。

天津开发区地方税务局