海门会计辅导学校_海门初级会计备考指南

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出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规。

现金日记帐是专门记录现金收付业务的特种日记帐，它一般由出纳人员负责填写。现金日记帐既可用作明细帐，也可用于过帐媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐，它们只能是单栏式的日记帐；现金日记帐还可设置成三栏式的日记帐（分别见表 、表 、表）。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记帐。

银行存款日记帐是用来记录银行存款收付业务的特种日记帐。其设计方法与现金日记帐基本相同，但须将帐簿名称分别改为“银行存款收入日记帐”、“银行存款付出日记帐”和“银行存款日记帐”，并将前两种帐页左上角的科目名称改为“银行存款”。

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